종부세 1주택자 세액공제, 나이·보유기간별 최대 80% 조합표와 계산 예시
같은 아파트 한 채를 가지고 있어도 옆집과 종부세 고지서 금액이 크게 다른 경우가 있습니다. 공시가격이 같다면 차이를 만드는 건 대부분 1세대 1주택자 세액공제입니다. 집주인의 나이와 그 집을 보유한 기간에 따라 산출세액에서 최대 80%까지 빼 주기 때문입니다.
이 글은 “우리 부모님은 몇 % 공제를 받을까”, “10년 넘게 살았는데 얼마나 줄어들까” 같은 질문 하나에만 집중합니다. 공제율은 종합부동산세법 제9조 조문을 직접 확인해 정리했습니다. 고지 일정·분납·납부유예 같은 기본 안내는 인포스파이어의 종부세 고지서 2026 총정리를, 세율표로 산출세액을 구하는 방법은 우수한 정보의 종부세 계산 방법 예시 글을 참고하시면 됩니다.
목차
1. 세액공제는 누가 받을 수 있나
2. 고령자 공제율: 만 60세부터 20%
3. 장기보유 공제율: 5년부터 20%
4. 두 공제를 합치면? 조합표로 한 번에
5. 공시가격 20억원 1주택 예시 4가지
6. 80% 한도에 걸리는 경우
7. 일시적 2주택·상속주택은 일부만 공제
8. 공동명의라면 따로 따져야 하는 이유
9. 자주 묻는 질문
10. 함께 확인하면 좋은 종부세 정보
- 대상: 과세기준일(6월 1일) 현재 1세대 1주택자
- 고령자 공제: 만 60~65세 20%, 65~70세 30%, 70세 이상 40%
- 장기보유 공제: 5~10년 20%, 10~15년 40%, 15년 이상 50%
- 두 공제는 중복 가능, 합계 한도 80%
- 나이·보유기간은 모두 6월 1일 기준으로 판단
1. 세액공제는 누가 받을 수 있나
세액공제는 1세대 1주택자만 받을 수 있습니다(종합부동산세법 제9조 제5항). 다주택자는 아무리 나이가 많고 오래 보유했어도 이 공제가 없습니다. 판단 기준일은 재산세와 같은 매년 6월 1일입니다. 그래서 6월 1일 현재 만 59세였다면 그해 생일이 지나 60세가 되었더라도 올해 종부세에서는 고령자 공제를 받지 못합니다.
다만 일시적 2주택, 상속주택, 지방 저가주택을 함께 가진 경우에는 9월 16일~30일 신청을 거쳐 1세대 1주택자로 보는 특례가 있습니다(법 제8조 제4항·제5항). 이 경우 공제가 일부 제한되는데, 7번에서 자세히 다룹니다.
2. 고령자 공제율: 만 60세부터 20%
| 6월 1일 기준 나이 | 공제율 |
|---|---|
| 만 60세 이상 ~ 65세 미만 | 20% |
| 만 65세 이상 ~ 70세 미만 | 30% |
| 만 70세 이상 | 40% |
고령자 공제는 소득이 줄어든 은퇴 세대의 부담을 덜어 주려는 취지입니다. 기준은 “만 나이”이므로 주민등록상 생년월일로 6월 1일 현재 만 나이를 계산하면 됩니다.
3. 장기보유 공제율: 5년부터 20%
| 6월 1일 기준 보유기간 | 공제율 |
|---|---|
| 5년 이상 ~ 10년 미만 | 20% |
| 10년 이상 ~ 15년 미만 | 40% |
| 15년 이상 | 50% |
장기보유 공제는 나이와 상관없이 받을 수 있습니다. 40대라도 같은 집을 10년 넘게 보유했다면 40% 공제가 적용됩니다. 보유기간 계산의 세부 기준(재건축·상속 등)은 경우마다 다를 수 있으니 고지서 내역과 국세청 안내로 확인하세요.
4. 두 공제를 합치면? 조합표로 한 번에
두 공제는 중복으로 적용되지만, 합계가 80%를 넘을 수는 없습니다(법 제9조 제5항 후단).
| 나이 \ 보유 | 5년 미만 | 5~10년 | 10~15년 | 15년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 60세 미만 | 0% | 20% | 40% | 50% |
| 60~65세 | 20% | 40% | 60% | 70% |
| 65~70세 | 30% | 50% | 70% | 80% |
| 70세 이상 | 40% | 60% | 80% | 80%(한도) |
표에서 보듯 만 65세 이상이면서 15년 이상 보유했거나, 만 70세 이상이면서 10년 이상 보유했다면 한도인 80%를 꽉 채웁니다.
5. 공시가격 20억원 1주택 예시 4가지
공시가격 20억원짜리 1주택이라면 과세표준은 (20억 − 12억) × 60% = 4억 8천만원, 산출세액은 약 276만원입니다(재산세 중복분 공제 전 단순 예시). 여기에 공제율만 바꿔 보면 차이가 확연합니다.
| 집주인 상황 | 공제율 | 공제 후 종부세 |
|---|---|---|
| 만 58세, 3년 보유 | 0% | 276만원 |
| 만 62세, 7년 보유 | 40% | 약 165만 6천원 |
| 만 66세, 12년 보유 | 70% | 약 82만 8천원 |
| 만 71세, 16년 보유 | 80%(한도) | 약 55만 2천원 |
같은 집이라도 공제 여부에 따라 세액이 5분의 1까지 줄어듭니다. 실제 고지서에서는 재산세 중복분을 먼저 빼고 남은 금액에 공제율을 곱하므로 금액은 이보다 작을 수 있습니다. 농어촌특별세(종부세액의 20%)는 공제 후 종부세액을 기준으로 붙습니다.
6. 80% 한도에 걸리는 경우
만 70세 이상(40%)에 15년 이상 보유(50%)라면 단순 합계는 90%지만, 법에서 정한 한도 때문에 80%만 적용됩니다. 그래서 “공제율이 100%가 되어 종부세가 0원”이 되는 경우는 없습니다. 최소 20%는 남는다고 보시면 됩니다.
7. 일시적 2주택·상속주택은 일부만 공제
일시적 2주택, 상속주택, 지방 저가주택, 다른 주택의 부속토지를 함께 가져 1세대 1주택자로 인정받은 경우에는 공제 계산이 달라집니다. 법 제9조 제7항·제9항에 따라 그 추가 주택(또는 부속토지)분에 해당하는 산출세액은 빼고, 원래 살던 1주택분에만 고령자·장기보유 공제율을 곱합니다.
예를 들어 기존 주택과 상속주택을 함께 가진 경우, 상속주택 몫의 세액에는 공제가 적용되지 않습니다. 이 특례는 해당 연도 9월 16일~30일에 신청해야 하므로, 올해 신청을 놓쳤다면 관할 세무서나 국세상담센터(126)에 먼저 문의하는 것이 좋습니다.
8. 공동명의라면 따로 따져야 하는 이유
부부 공동명의 1주택은 기본적으로 각자 9억원씩 공제받는 방식이라 고령자·장기보유 세액공제가 적용되지 않습니다. 대신 해당 연도 9월 16일~30일에 공동명의 1주택자 특례를 신청하면 1세대 1주택자로 보아 과세표준과 세액을 계산합니다(법 제10조의2). 즉 12억원 공제와 세액공제 구조로 바뀝니다. 어느 쪽이 유리한지는 나이·보유기간에 따라 달라지니 종부세 공동명의 1주택자 비교 글에서 계산 예시를 함께 확인해 보세요.
공식 근거: 국가법령정보센터 종합부동산세법 제8조·제9조·제10조의2 · 국세청 홈택스
9. 자주 묻는 질문
Q. 세액공제를 따로 신청해야 하나요?
A. 단독명의 1세대 1주택자라면 고지 단계에서 반영되는 것이 일반적이니 고지서의 공제 내역을 확인하세요. 다만 일시적 2주택·상속주택 특례나 공동명의 특례는 9월 신청이 필요합니다. 고지서에 공제가 빠져 있다면 12월 1~15일 자진신고로 바로잡을 수 있습니다.
Q. 6월 2일에 만 60세가 되면요?
A. 판단 기준일이 6월 1일이라 올해는 고령자 공제가 적용되지 않고 내년부터 적용됩니다.
Q. 세액공제를 받아도 납부유예를 신청할 수 있나요?
A. 네. 납부유예는 별도 제도로, 1세대 1주택자·만 60세 이상 또는 5년 이상 보유·소득 기준·세액 100만원 초과 요건을 모두 갖추면 납부기한 만료 3일 전까지 신청할 수 있습니다.
10. 함께 확인하면 좋은 종부세 정보
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종부세 계산 방법 2026, 공시가격별 예시 7가지로 세율표 읽는 법 (우수한 정보)
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